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挪用资金罪的法律风险与防范

更新时间:2020-10-21 10:50:23点击次数:68次字号:T|T
相关介绍

经典案例

1997年12月至1998年5月期间,张福全、张树炳相互伙同,利用担任汉源县乌斯河装卸社社长、出纳的职务之便,违反规定,擅自采取借款、收款不入账的手段,再由张树炳以开支工程款、春节业务费等为内容,先后出具白条5张,再由张福全签上“情况属实”后,交会计入账报销,将本单位225000元资金挪用,用于个人投资矿山等营利活动,至今未归还。其5张白条分别载明:1997年12月30日借款开支汉源、成都等业务费5万元;1998年1月份,借款开支汉源、雅安、成都等处春节业务费支付4万元;1998年2月28日,车站工程开发投资业务费3万元;1998年3月30日,车站工程开发投资业务联系费10万元;1998年5月30日,业务费支出4~5月份车站开发、业务联系费5千元,共计金额225000元。经汉源县人民检察院技术科1998年11月15日司法会计检验认定,乌斯河装卸社1997年12月30日—1998年5月30日以打白条开支业务费225000元,已从账上支付。四川省汉源县人民法院经审理认为,张福全、张树炳利用担任汉源县乌斯河装卸社社长、出纳职务之便,违反规定,采取借款、收款不入账等手段,截留本单位资金,后以打白条签字交会计入账报销,擅自挪用本单位资金225000元用于投资矿山等进行营利活动,长期不能归还,给单位造成巨大的经济损失,故二人的行为已构成挪用资金罪,判处张福全有期徒刑三年。判处张树炳有期徒刑二年。张福全、张树炳共同退赔自诉人汉源县乌斯河装卸社资金人民币225000元。张福全不服一审判决,提起上诉。二审认定的事实和证据与一审事实和证据相同。二审法院裁决驳回上诉,维持原判。

法律风险

挪用资金罪,根据我国《刑法》和有关司法解释规定,是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过3个月未还的,或者虽未超过3个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的行为。根据2000年6月30日最高人民法院《关于如何理解刑法第272条规定的“挪用单位资金归个人使用或借贷给他人”问题的批复》,挪用单位资金归个人使用或者借贷给他人使用,是指公司、企业或者其他单位的非国家工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归本人或者其他自然人使用,或者挪用人以个人名义将挪用的资金借给其他自然人和单位的行为。在实践中,具有下列情形之一的,可认定为“归个人使用”:(1)将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的;(2)以个人名义将本单位资金供其他单位使用的;(3)个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用,谋取个人利益的。

企业经营管理人员挪用资金的行为危害了企业资金管理制度,侵害了企业资金的使用收益权。不少挪用资金行为,导致企业自有资金流失,使得企业的经济利益受到损失。

防范措施

1.企业要加强内部制度建设,强化企业人力资源管理工作,聘任经营管理人员不得违反公司在经营管理人员任职资格上的相关规定,除考察其业务能力以外,还应考察其法律和职业道德素养;完善企业劳动合同管理制度,与经营管理人员同样应签订符合法律规定的劳动合同,同时将法定的经营管理人员忠实以及勤勉义务订入合同条款,起到强调和警示作用;严格管理经营管理人员离职工作,对离职人员均应执行离职审计,确定其无挪用资金等违法犯罪问题后方可准予离职。

2.规范企业各项业务管理流程,各项业务的执行都要有章可循,以防范经营管理人员利用业务管理衔接漏洞实施挪用资金的犯罪行为。

3.要健全企业财务管理制度,加强采购以及销售活动的现金管理,企业生产、供应、销售各环节均要加强人员、资金、财产的内部监控工作。从授权审批、不相容职务相分离、内部审计等各方面完善企业内部资金管理制度,确保财务部门集中管理各部门各下级企业单位资金事务,严禁私设小金库等违法行为。

4.企业发现相关人员实施挪用资金犯罪行为的,应及时采取相应的法律措施,通过法律渠道追回被挪用资金,保障企业的合法权益。



作者:孙胜军

单位:北京市京师(聊城)律师事务所

联系方式:18678504976(微信同号)


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