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信用法律风险与防范

更新时间:2021-02-01 11:17:59点击次数:148次字号:T|T
相关介绍
案例回放:

   1999年年末,四川黄老板前来A公司购买电视机20万元,并一次支付现金结算货款,2000年春节前夕黄老板再次携现金20万元要求购买80万元的电视机并承诺60万元货款在春节后一个月内结清,同时留下其公司营业执照和其本人身份证复印件以及联系方式。A公司销售部门及有关人员在未进一步调查核实黄老板真实身份及其资信状况也未经公司领导批准的情况下,仅凭黄老板提供的复印件以及携带的大量现金就断定遇到了财神爷,怕失去此次乃至今后财源滚滚而来的机会,积极组织货源向黄老板供货。谁知此后黄老板人间蒸发杳无音信。

法律风险:

企业如果没有制定详细的信用政策,以此对客户的基本情况进行调查,根据调查结果确定每一客户的具体的信用额度、信用期间、信用标准并经授权审批后严格执行赊销行为,而是在欠缺客观判断依据、单纯根据主观经验感觉的基础上决定赊销,甚至为了扩大销售额,盲目从事赊销行为,可能造成大量赊销款项无法及时收回,加大企业赊销账款收回风险,企业坏账风险无法在源头上得到控制。

防范措施:

针对客户信用风险,企业可从以下几个方面进行管理和严格控制:

1.加强对赊销业务的管理,制定企业切实可行的销售政策和信用制度管理政策,对符合赊销条件的客户,才可按照内控管理制度规定的程序办理赊销业务。设计信用批准控制的目的是为了降低坏账损失风险。事前进行风险控制可应时、应人、应事而采取不同的规避风险策略:应时,是指根据企业经济发展的不同周期制定不同信用标准,在经济低谷阶段,应采取保守策略适当收紧信用标准;经济高涨阶段,可适当适用激进策略,放宽信用标准;应人,是指针对不同客户采取不同标准,特别是要避免向信用差的客户和风险过大的业务提供信用;应事,是指应区分各种商品所处的不同周期阶段,为每一种商品制定或调整相应信用政策,而不应采用同一信用政策。

2.企业在进行信用销售决策时,应重点考虑到客户信用风险问题。企业对每一客户无论是初次建立业务关系还是长期的客户,都应设定信用标准对其信用品质进行评估。主要通过以下途径来控制客户信用风险:首先通过了解客户过去的付款记录,看其能否按期如数付款,考察客户与其他供货企业的关系对客户履行偿债义务的可能性进行评估。其次,通过考察客户流动资产和流动负债比对客户偿债能力进行评估。客户的流动资产越多,其转换为现金支付款项的能力就越强。还应注意客户流动资产的品质,有无存货过多过时、质量下降等影响实际变现能力和支付能力情形。再次,注重考察客户的抵押能力,企业签订赊销合同时通常会附抵押条款,因此信用考评应重点关注客户有无可供抵押资产,以便在客户不能按期偿债时通过将抵押财产拍卖、变卖用于清偿。最后,通过对可能影响客户付款能力的经营状况进行风险评判并最终确定授信额度。

3.企业应注意分散信用销售风险,这可通过信用客户的多元化来实现,企业要注意不向某一客户提供大额信用销售,在做好信用分析的基础上,尽量将信用资产分散于多个客户,以降低坏账发生可能性。由于客户的信用风险因外部环境、自身发展状况随时发生变动,因此,企业应当根据具体时势的发展以及客户信用风险评判标准,随时对客户信用风险进行动态调整。

作者:孙胜军

单位:北京市京师(聊城)律师事务所

联系方式:18678504976(微信同号)


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